18%优惠存款政策评析

2020-08-08 325人围观 ,发现36个评论

一、背景说明

回顾五、六○年代,当时国家百废待举,人民生活困苦、通货膨胀严重,早年退休之公务人员,相较于现今公务人员薪资水準,待遇明显­­偏低,且依照铨叙部的统计,当时退休人员所领取之一次给付退休金平均仅有十余万元。政府为保障当时退休人员的权益,及其眷属的生活,特别制订优惠存款政策,并以两年期银行定存利率的一点五倍作为计算优惠利息的浮动标準,以维护早期退休公务人员的经济安全。


但由于后来银行利率不断的攀升,甚至一度高达12%,若再以一点五倍计算,已经是18%。政府为避免银行利率不断上扬造成国库的沈重负担,遂将一点五倍浮动利率调整为固定18%。因此,从民国四十九年底开始,政府透过行政命令的方式,提供所有领取一次退休金者18%的优惠存款利息,以补充其退休所得的不足,这就是目前18%优惠存款政策的由来。虽然此一利息补贴政策一直延续至民国八十四年退抚新制实施后为止,然因后来大部分退休公务人员多选择月退休金,对国家财政影响并不大。以铨敍部公务人员退休人数统计为例,截至民国九十三年底止,领取一次给付退休金者只有436人,仅佔6.3%,而领取月退休金者,比例高达93.7%。

二、优惠存款的受惠对象

早期政府为了稳定统治基础,保障所有军公教人员的退休所得及福利,除了上述公务人员退休採行18%优惠存款之外,亦陆续推出「退休公务人员一次退休金优惠存款办法」、「陆海空军退伍除役官兵退除给与及保险退伍给付优惠储蓄存款办法」、「退休公务人员公保养老给付金额优惠存款要点」、「学校教职员退休金优惠存款办法」、「学校退休教职员一次退休金优惠存款办法」、「退职政务人员一次退职酬劳金优惠存款办法」等,以嘉惠所有领取一次给付的军公教退休人员。由于过去我国的退休抚卹制度多未实施年金制,即大部分採行一次给付制,18%优惠存款政策虽有争议,但透过按月给付利息的方式,也避免了老年贫穷的风险。


因此,所谓的18%优惠存款,并不等同于公保养老给付一项,受惠的对象还包括军职人员、教育人员、卸任的政务人员、中央民代、县市长与乡镇市长等公职人员。根据人事行政局的统计,领取18%优惠利率的退休公教人员约有十二万九千多人,退伍军人廿万三千多人,总计卅三万多人。如果18%优惠存款政策合法却不合理,则需要改革的对象就不应仅限于公保养老给付,而应该就所有优惠存款的受惠对象,全盘进行检讨才是。尤其18%优惠存款政策并未限制最高存款额度,造成高阶退休人员所得与中、低阶退休人员差距过大,这才是未来改革的重点,对于减少国库支出也比较有实质的助益。

三、关于优惠存款政策的改革方案

近几年来,随着银行存款利率的微利化、失业率上升与经济持续下滑,使得18%优惠存款政策与目前经济不景气形成强烈的对比。再加上过去政府为照顾军公教人员,除了18%优惠存款外,其他优惠措施还包括高所得替代率的月退俸、健保费以全薪的八成计算、子女教育补助、优惠购屋贷款、所得税减免等,日后并未因军公教薪资逐渐合理化,而有所调整,容易造成工农阶级的相对剥夺感,这也是后来社会大众观感不佳的主因。


对于18%优惠存款政策的改革,目前有全数删除所有18%优惠存款、按所得替代率的九成或八成调降公保养老给付优惠存款的额度,与不论所得多寡一律限制所有优惠存款最高额度为200万元等数个方案。首先,关于完全取消18%优惠存款政策,这不仅违背政府与军公教退休人员间的僱用契约与诚信保护原则,对于早期退休的公务人员,生活势必更加困难。其次,关于考试院所研拟的所得替代率方案,其所製造的问题恐怕比想要解决的问题还多,依照铨叙部的说明,若公务人员在职时有支领主管职务加给或较高专业加给者,其退休所得替代率可能在70%以下,甚至仅达60%左右。因此,不论未来考试院以所得替代率的九成或八成为基础,来调降公保养老给付优惠存款的额度,预估受波及的对象将是大多数的中、低阶公务人员,高所得者领取18%优惠存款的不合理现象将依然存在,未来即使付诸实施,选举一到,难保又有政治人物在18%优惠存款上大做文章。


此外,考试院所谓的所得替代率,以公务人员为例,其计算方式是以退休金加上公保养老给付的18%优惠利息来计算其退休所得。然而公保养老给付是属于保险制度,公务人员当初在职时均依规定缴交保险费,因此退休后才得以依法领取养老给付。公保养老给付给予18%优惠利息合不合理,政府可以另外进行检讨,但将公保养老给付的18%优惠利息併入计算公务人员的退休所得,显有违反保险之精神。再者,当初领取一次给付之退休人员,其一次给付金如何换算成考试院的所得替代率方案,如果考试院没有针对领取一次给付者提出合理公平的换算方式,那所谓的所得替代率方案,不就是在变相惩罚当初选择领取月退俸的公务人员?


因此,不论所得多寡一律限制所有优惠存款的最高额度,才是较可能的解决方案。若以最高存款额度200万元为例,每年18%优惠存款利息为36万元,平均每个月3万元,受波及的对象仅限于少数退休政务人员和高阶军公教人员,既不影响大多数军公教退休人员的权益,也符合民众改革的期待,相较于废除18%优惠存款方案,以及考试院的所得替代方案,将更能节省国库的支出。

四、政府应儘速开办国民年金保险

18%优惠存款政策有其历史因素及背景,而且民国八十四年退抚新制通过实施之后,政府就已经冻结了18%优惠存款政策,意即民国八十四年以后的年资,就不再适用18%优惠存款政策,未来将可逐步减轻国库的负担,採渐进式的方式取消具争议性的18%优惠存款制度。况且18%优惠存款政策仅是行政命令,政府要调整随时都可以进行,并不需要透过立法院的修法程序,更不需要每到选举就老调重弹。目前台湾的老年人口已超过218万人,佔总人口的9.6%,将近一成的老年人口中,除了军公教退休人员与劳工享有退休制度的保障之外,其余的老人大多仅能依赖每个月四千元的老农津贴,或是三千元的敬老津贴生活,政府除了积极改革军公教退休制度外,更不应该忽略了这群没有退休保障的老人!国民年金制度从规划开始至今已超过十年,每延宕一年时间开办,国库未来所承受老农津贴、敬老津贴的财务压力将更加沈重。

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